Bagi mereka yang berjuang dengan hutang pinjaman mahasiswa, gagasan pengampunan pinjaman mungkin tampak seperti mimpi yang menjadi kenyataan. Berkat Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika tahun 2021, siswa dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan pengampunan pinjaman tanpa khawatir tentang tagihan pajak yang tidak terduga—undang-undang tersebut menjadikan semua program pengampunan pinjaman siswa federal bebas pajak.
Namun ketentuan ini akan habis masa berlakunya pada akhir tahun ini. Pinjaman yang dilunasi pada atau setelah tanggal 1 Januari 2026 dapat dikenakan pajak sebagai penghasilan.
Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika memengaruhi semua bentuk pengampunan pinjaman untuk pinjaman mahasiswa federal dan swasta. Beberapa bentuk pengampunan pinjaman, seperti Pengampunan Pinjaman Pelayanan Publik (PSLF), sudah dibebaskan dari pajak pendapatan federal, namun program lainnya tidak. Berikut pengaruh berakhirnya Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika terhadap berbagai program:
Peminjam pinjaman pelajar yang bekerja untuk organisasi nirlaba dan memiliki pinjaman federal kemungkinan besar memenuhi syarat untuk PSLF. Jika Anda memenuhi persyaratan layanan dan melakukan 120 pembayaran yang memenuhi syarat, pemerintah akan mengampuni saldo pinjaman Anda.
Pinjaman yang diampuni berdasarkan PSLF tidak pernah dikenakan pajak, dan pengampunan bebas pajak ini akan terus berlanjut hingga tahun 2026 dan seterusnya.
Bagi peminjam yang mengalami kesulitan membayar kembali pinjaman mahasiswanya, pembayaran berbasis pendapatan (rencana Rp) dapat memberikan keringanan. Pada kuartal ketiga tahun 2025, sekitar 13 juta orang terdaftar dalam program IDR, menurut Federal Student Aid.
Dengan paket ini, pembayaran bulanan Anda didasarkan pada persentase pendapatan dan ukuran keluarga Anda, dan jangka waktu pembayarannya adalah 20 atau 25 tahun. Jika peminjam masih memiliki saldo pada akhir jangka waktu pembayaran, pemerintah federal mengampuni saldo tersebut.
Berdasarkan ketentuan berbagai paket IDR, peminjam yang memenuhi syarat untuk mendapatkan pengampunan pinjaman harus membayar pajak sebesar jumlah yang diampuni. Berdasarkan Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika, peminjam yang pinjamannya diampuni antara 1 Januari 2021 dan 31 Desember 2025 dibebaskan dari pajak atas saldo pinjaman mereka yang diampuni.
Jika Anda terdaftar dalam paket IDR dan memenuhi syarat jika pengampunan sampai akhir tahun 2025, Anda juga tidak akan dikenakan pajak atas jumlah yang diampuni—meskipun pengampunan Anda belum benar-benar diproses hingga tahun 2026. Jika pinjaman Anda memenuhi syarat untuk pengampunan pada atau setelah 1 Januari 2026, Anda akan berhutang pajak federal atas saldo yang diampuni.
Pengampunan Pinjaman Guru adalah program pinjaman federal untuk guru yang bekerja di sekolah berpenghasilan rendah. Mulai 1 Januari 2021, pinjaman yang diberikan melalui program ini dibebaskan dari pajak penghasilan dan situasi ini diperkirakan tidak akan berubah. Anda akan terus dibebaskan dari pajak pendapatan federal atas saldo pinjaman yang dilunasi.
Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika mengecualikan pinjaman mahasiswa federal dan swasta yang dibatalkan karena kematian atau cacat dari pajak pendapatan federal. Meskipun ketentuan ini akan berakhir tahun ini, One Big Beautiful Bill (OBBB), sebuah rancangan undang-undang yang ditandatangani oleh pemerintahan Trump, telah mengubah bentuk pembayaran pinjaman ini.
Berdasarkan OBBB, pinjaman mahasiswa federal dan swasta yang dibatalkan karena kematian atau cacat tidak dikenakan pajak sebagai pendapatan; OBBB tidak memiliki tanggal kedaluwarsa untuk bentuk pelepasan ini.
Berakhirnya ketentuan pengampunan pinjaman mahasiswa dalam American Rescue Plan Act dapat berdampak signifikan. Karena pajak-pajak ini sangat tiba-tiba dan tidak terduga, maka pajak-pajak ini disebut sebagai “bom pajak pinjaman mahasiswa.” Tapi seberapa burukkah hal itu? Perhatikan contoh ini:
Yang lulus dengan hutang pinjaman mahasiswa sebesar $40,000 setelah lulus dari sekolah pascasarjana dengan tingkat bunga 7,94%. Dia mendapatkan pekerjaan dengan gaji $40.000 setahun. Dengan asumsi dia lajang dan tidak memiliki tanggungan, dia mendaftar di Pay As You Earn (PAYE), salah satu paket IDR yang tersedia. Berkat paket IDR, dia hanya membayar $138 per bulan untuk pinjamannya. Misalnya: penghasilannya tidak pernah berubah.
Setelah 20 tahun, dia telah melunasi total $19,839, namun saldo pinjamannya adalah $51,921. Jika pinjamannya diampuni pada tahun 2026, jumlah tersebut akan ditambahkan ke penghasilan kena pajaknya, sehingga mendorongnya ke kelompok pajak yang lebih tinggi. Akibatnya, dia harus membayar pajak tambahan sebesar $10.575.
Penting: Contoh di atas hanya membahas pajak pendapatan federal. Beberapa negara bagian juga mengenakan pajak atas pengampunan pinjaman pelajar, sehingga Anda dapat membayar pajak negara bagian tambahan.
Pembebasan pajak federal untuk beberapa bentuk pengampunan pinjaman berakhir pada tanggal 31 Desember 2025. Jika Anda memiliki pinjaman yang mungkin diampuni setelah tanggal ini, berikut cara mempersiapkannya:
-
Perkirakan jumlah pengampunan pinjaman: Anda dapat menggunakan simulator pembayaran pinjaman Kantor Bantuan Mahasiswa Federal untuk mendapatkan gambaran berapa banyak saldo pinjaman Anda yang akan diampuni. Anda kemudian dapat menggunakan Kalkulator Tagihan Pajak Pengampunan Pinjaman Siswa untuk memperkirakan berapa banyak pajak tambahan yang harus Anda bayar.
-
Cari tahu apakah Anda bangkrut: IRS dapat menghapuskan pajak tambahan jika Anda membuktikan bahwa Anda bangkrut, artinya total utang Anda melebihi aset Anda. Untuk mengajukan pengecualian kebangkrutan, Anda harus melengkapi Formulir 982.
-
Masuk ke paket pembayaran Anda: Jika Anda tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan pembebasan pajak, Anda mungkin dapat mengikuti rencana pembayaran pajak. Dengan menggunakan opsi ini, Anda dapat membayar tagihan pajak Anda secara mencicil selama beberapa tahun. Anda dapat meminta rencana pembayaran dengan mengisi Formulir 9465.
-
Sisihkan uang tunai: Jika pengampunan pinjaman masih berbulan-bulan atau bertahun-tahun lagi, menyisihkan sedikit uang setiap bulan dapat membantu Anda mengumpulkan tabungan sehingga Anda dapat melunasi tagihan pajak Anda saat jatuh tempo.
Jika Anda memerlukan bantuan untuk mengetahui bagaimana pengampunan pinjaman akan mempengaruhi pajak Anda atau mengembangkan rencana untuk mengatasi konsekuensi pajak, hubungi profesional pajak.
Tidak punya hak untuk memaafkan? Pembiayaan Kembali Pinjaman Mahasiswa dapat membantu Anda mengelola utang dengan lebih baik.
Artikel ini telah diedit Alicia Khan.
